Rapport van feitelijke bevindingen m.b.t. de review van de accountantscontrole op het Financieel Jaarverslag Zorgverzekeringsfonds 2019 en het Financieel Jaarverslag Fonds langdurige zorg 2019

De Auditdienst Rijk heeft bij KPMG een review uitgevoerd op de accountantscontrole van het Financieel Jaarverslag Zorgverzekeringsfonds 2019 en het Financieel Jaarverslag Fonds langdurige zorg 2019 van Zorginstituut Nederland. Doel was vast te stellen of het ministerie van VWS vanuit zijn stelselverantwoordelijkheid op de afgegeven controleverklaringen kan steunen. De controle bleek toereikend opgezet en uitgevoerd. Daarnaast zijn de inhoud van beide jaarverslagen en het fondsbeheer onderzocht, wat leidde tot bevindingen over de toezichtstaak van het ministerie, verouderde ketenafspraken en een reeks accuratessefouten.

Financiële, liquiditeits- en insolventierisico'sGovernance en verslaggeving

Waarom deze indeling: De accountantscontrole bij beide fondsverslagen over 2019 is toereikend opgezet en uitgevoerd, maar de verslagen zelf bevatten accuratessefouten: bij de beschikbaarheidsbijdragen staat 2.240,2 miljoen euro waar 2.185,9 miljoen euro juist is, en een onrechtmatigheid bij subsidies is abusievelijk als onzekerheid gerubriceerd. Vier afspraken met ketenpartners dateren van vóór de Wet langdurige zorg uit 2015 en er is geen beheerprocedure om ze actueel te houden. De door het ministerie opgestelde concept-toezichtsvisie is theoretisch en mist een puntsgewijze weergave van uit te voeren werkzaamheden. Bij tien aansprakelijkheidsverzekeraars ontbrak een controleverklaring bij de afkoopsom regresrecht.

Toegekend met een AI-model (Opus 5) op basis van de zestien thema's van Risk in Focus; niet door mensen gevalideerd. Om de labels beter te onderbouwen gaan we ze gefaseerd herbeoordelen met een tweede, onafhankelijk model van een andere aanbieder (OpenAI naast Anthropic); vanwege tokenlimieten gebeurt dat stapsgewijs. Ziet u een fout? Laat het weten.

Ministerie

Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport

Onderdeel volgens het rapport

Zorginstituut Nederland (ZIN)

Bron

Auditdienst Rijk

Toegepaste standaard

NBA 4400

Datum

2022-05-11

Het rapport zelf

originele publicatie

Omschrijving

samenvatting door een AI-model (Opus 5) op basis van de publicatie

Risicolabels

toegekend met een AI-model (Opus 5) volgens de zestien thema's van Risk in Focus (ECIIA), niet door mensen gevalideerd

Bijgewerkt

augustus 2026