Rijksmap › Ministerie van Financiën › rapport

Evaluatie fiscale ondernemerschapsregelingen

2024-05 · Onderzoeken en evaluaties: SEO Economisch Onderzoek en Dialogic · standaard Regeling Periodiek Evaluatieonderzoek (RPE) · Toezicht & onderzoek

Open het rapport bij de bron Toon dit rapport in de interactieve Rijksmap

Waar gaat dit rapport over?

AI-samenvatting

SEO Economisch Onderzoek en Dialogic evalueerden voor de ministeries van Financiën en Economische Zaken acht fiscale regelingen voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Samen kosten die regelingen 3,6 miljard euro aan gemiste belastinginkomsten in 2024. De regelingen blijken (zeer) beperkt doeltreffend voor hun hoofddoel: meer werkgelegenheid, investeringen en innovatie via ondernemerschap. Uit een enquête onder duizend ondernemers zou hooguit één op de twaalf stoppen als de zelfstandigenaftrek of de winstvrijstelling verdwijnt. De stakingsaftrek en de meewerkaftrek missen volgens de onderzoekers een actueel en legitiem doel.

Risicothema's

Financiële, liquiditeits- en insolventierisico'sVeranderende wet- en regelgevingMarktverandering en concurrentie

Waarom deze indeling: Het gaat om 3,6 miljard euro belastingderving in 2024 en om het risico op verspilling bij twee grote ongerichte instrumenten, plus naar verhouding hoge uitvoeringslasten. Laws omdat per regeling de legitimiteit van het doel is getoetst en twee regelingen geen actueel of legitiem doel meer blijken te hebben, wat om aanpassing van wetgeving vraagt. Market omdat de regelingen de keuze tussen ondernemerschap en loondienst verstoren en fiscale arbitrage tussen ondernemers, directeuren-grootaandeelhouders en resultaatgenieters beogen te voorkomen.

Toegekend met een AI-model (Opus 5) op basis van de zestien thema's van Risk in Focus; niet door mensen gevalideerd. Om de labels beter te onderbouwen gaan we ze gefaseerd herbeoordelen met een tweede, onafhankelijk model van een andere aanbieder (OpenAI naast Anthropic); vanwege tokenlimieten gebeurt dat stapsgewijs. Ziet u een fout? Laat het weten.

Waar hoort dit rapport bij?

Ministerie: Ministerie van Financiën
Bron: Onderzoeken en evaluaties: SEO Economisch Onderzoek en Dialogic
Toegepaste standaard: Regeling Periodiek Evaluatieonderzoek (RPE)
Datum: 2024-05 (alleen de maand is bekend)

Bronnen

Het rapport zelf: originele publicatie
Omschrijving: samenvatting door een AI-model (Opus 5) op basis van de publicatie
Risicolabels: toegekend met een AI-model (Opus 5) volgens de zestien thema's van Risk in Focus (ECIIA), niet door mensen gevalideerd
Bijgewerkt: augustus 2026