Rapport van de feitelijke bevindingen over de review op de Bestuurlijke verantwoording burgerregelingen 2018 van het CAK.

De Auditdienst Rijk onderzocht hoe het CAK zijn bestuurlijke verantwoording over de burgerregelingen 2018 heeft opgesteld, en toetste de controle die de externe accountant daarop uitvoerde. Het betreft een rapport van feitelijke bevindingen; er wordt geen oordeel of zekerheid gegeven. In de verantwoording zijn diverse fouten gevonden: tellingen kloppen niet (zo moet een post rekening-courant 136,7 in plaats van 133,9 miljoen euro zijn), een tabel met controletoleranties is onvolledig en toelichtingen sluiten niet aan op de cijfers. Ook licht het CAK onzekerheden en onrechtmatigheden niet altijd volledig en eenduidig toe. De review bij de externe accountant leverde geen bevindingen op.

Governance en verslaggevingFinanciële, liquiditeits- en insolventierisico's

Waarom deze indeling: De bevindingen betreffen vooral de kwaliteit van de verantwoording en interne beheersing van het CAK: onvolledige toelichtingen bij de rechtmatigheidsverantwoording, een nog niet werkend Three Lines of Defence-model en tekortschietende IT- en beheersmaatregelen (Governance). Financieel volgt uit de rekenkundige en aansluitingsfouten in cijfers en de onzekerheden van 3,4% in baten en lasten die tot een verklaring met beperking zouden leiden.

Toegekend met een AI-model (Opus 4.8) op basis van de zestien thema's van Risk in Focus; niet door mensen gevalideerd. Om de labels beter te onderbouwen gaan we ze gefaseerd herbeoordelen met een tweede, onafhankelijk model van een andere aanbieder (OpenAI naast Anthropic); vanwege tokenlimieten gebeurt dat stapsgewijs. Ziet u een fout? Laat het weten.

Ministerie

Ministerie van Volksgezondheid, Welzijn en Sport

Onderdeel volgens het rapport

CAK (ZBO); ministerie van VWS, directie Zorgverzekeringen

Bron

Auditdienst Rijk

Toegepaste standaard

NBA 4400

Datum

2019-11-19

Het rapport zelf

originele publicatie

Omschrijving

samenvatting door een AI-model (Opus 4.8) op basis van de publicatie

Risicolabels

toegekend met een AI-model (Opus 4.8) volgens de zestien thema's van Risk in Focus (ECIIA), niet door mensen gevalideerd

Bijgewerkt

augustus 2026